Как получить имущественный вычет на квартиру?

А теперь вкратце об имущественном вычете при покупке жилья. Что он дает? Когда и кем используется? Как его получить? 

Прежде чем объяснить, что такое имущественный вычет, нужно понимать, что такое налоговый вычет вообще. Налоговый вычет, на самом деле, представляет собой возможность лица, который его использует, уменьшить размер доходов (налоговую базу), с которых лицо уплачивает подоходный налог. Грубо говоря, если я, получив доход у работодателя в размере 100 000 рублей, обязан заплатить 13% налога в бюджет (13 000 рублей), то вычет представляет собой случай, когда я могу законно уменьшить сумму своих доходов, например, на те же 100 000 рублей, и в результате не платить налог вообще ((100 000 – 100 000) *13% = 0).

Когда получают имущественный вычет?

В этой статье мы будем говорить о наиболее актуальном и распространённом в повседневной жизни граждан случае – это имущественный вычет при покупке жилья. Это тот случай, когда лицо вправе уменьшить свою налоговую базу (размер полученных доходов) на сумму расходов, которая возникла в виду:

• - затрат на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
• - на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
• - на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

К сожалению, размер расходов в целях уменьшения доходов (иными словами размер вычета), ограничен предельными суммами. Так, сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет составляет не более 2 000 000 рублей. А максимальная сумма расходов при погашении процентов по целевым займам (кредитам) в целях строительства или приобретения жилья составляет 3 000 000 рублей (если займы, кредиты на строительство и приобретение жилья были взяты до 1 января 2014 года, то предельная сумма расходов не ограничивается). 

Плюс в том, что если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). 

Имущественный вычет используется только раз в жизни при покупке одного объекта недвижимости, ограничиваясь предельными суммами. С 1 января 2014 года неиспользованный размер имущественного вычета может быть использован при приобретении новых объектов недвижимости. 

Что входит в состав расходов при использовании имущественного вычета в случае строительства жилья? 

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки (прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.) 

Когда не применяется выкуп при покупке жилья:

если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;

если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности. А в случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. 
Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета. При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям (если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья). Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности. 

Как получить вычет?

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

• - заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
• - получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год (по форме 2-НДФЛ).
• - подготавить копии документов, подтверждающих право на жильё. При строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом. При приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней). При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём. При погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
• - подготавить копии платёжных документов. Это документы, подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
• - при приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем копию свидетельства о браке, письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Итак, предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества. 

Что нам дает имущественный вычет? 

Имущественный налоговый вычет дает нам возможность вернуть часть переплаченных налогов. Например, если мои доходы за 2014,2015,2016 года составил 5 000 000 рублей, и я перечислил 650 000 рублей налогов, то купив квартиру в 2014 году в кредит за 2 000 000 рублей или более, заплатив за 3 года 3 000 000 рублей процентов по кредиту или более, я могу уменьшить сумму своих доходов на сумму 2 000 000 + 3 000 000 рублей и возместить сумму излишне уплаченного налога в размере 650 000 рублей. 

Если у Вас возникли трудности с заполнением и подготовкой документов для получения имущественного вычета - обращайтесь в юридическую компанию "Новое Решение", и наши специалисты недорого и быстро помогут Вам.